Depois do fechamento

Integração financeira e de sistemas

Sem dado confiável não existe gestão da empresa combinada, e a integração financeira é o que devolve visibilidade.

Integração financeira e de sistemas unifica plano de contas, políticas contábeis, fechamento, controles e as ferramentas que sustentam tudo isso na entidade combinada. É a frente que devolve visibilidade ao comprador depois do fechamento, quando práticas contábeis diferentes e controles não padronizados produzem números que não conversam entre si. Serve também ao grupo que passou a consolidar mais de uma operação.

A armadilha é a pressa de sistema. Unificar ERP antes de padronizar plano de contas, política contábil e desenho de controle apenas migra a inconsistência para uma base nova. Não há prêmio por velocidade extrema e há penalidade por má execução. Sistemas críticos de finanças e contabilidade vêm primeiro, e a migração completa exige plano detalhado. Controle documentado sem teste de operação é papel, não é controle.

A MERC mapeia os processos críticos das duas casas, faz a análise de lacuna contra o framework de controles internos e desenha os controles preventivos e detectivos com dono operacional nomeado. Estabelece o plano de contas unificado, a política contábil única e o fechamento conjunto. Depois vêm os testes de desenho e de operação, a trilha de auditoria nos sistemas e a segregação de funções.

O que examinamos

• Plano de contas unificado e política contábil única definida
• Análise de lacuna dos controles das duas empresas combinadas
• Controles preventivos e detectivos com dono operacional nomeado
• Fechamento conjunto com calendário e responsáveis definidos
• Trilha de auditoria: imutabilidade, completude e identificação de usuário
• Segregação de funções e controles gerais de tecnologia
• Testes de desenho e de operação antes de declarar efetividade

Norma aplicável

Framework COSO 2013, com seus cinco componentes e dezessete princípios, incluindo os controles gerais de tecnologia e a avaliação e comunicação de deficiências.

Entregável

Plano de contas unificado, matriz de controles com donos nomeados e o relatório de testes de desenho e de operação.