Consultoria de negócio e performance

Orçamento, forecast e controladoria

Orçamento serve para decidir durante o ano, não para explicar no fim dele por que não bateu.

Orçamento, forecast e controladoria formam o ciclo que traduz plano em número e número em decisão: orçamento anual por driver, forecast revisado ao longo do ano, fechamento mensal tempestivo e análise de realizado contra planejado. Serve à empresa que fecha o mês tarde, discute o passado na reunião e chega ao comitê sem base para decidir o mês seguinte.

A particularidade está na construção. Orçamento montado como projeção de linha contábil não explica desvio, porque não separa efeito de volume, de preço, de mix e de custo. Forecast que nunca é revisado vira ficção poucos meses depois. E orçamento sem caixa é meio orçamento: resultado positivo no plano pode conviver com necessidade crescente de capital de giro que ninguém projetou.

A MERC monta o orçamento a partir de drivers operacionais, com premissa escrita por linha, e instala o forecast revisado em cadência definida. A controladoria ganha calendário de fechamento, matriz de responsabilidade e conciliação entre a visão contábil e a gerencial. A análise de desvio é aberta por causa, e não por diferença total. O orçamento de caixa anda junto com o de resultado.

O que examinamos

• Orçamento construído por driver operacional, com premissa escrita
• Forecast revisado em cadência, com responsável por linha
• Calendário de fechamento e matriz de responsabilidade definida
• Conciliação entre a visão contábil e a visão gerencial
• Análise de desvio aberta por volume, preço, mix e custo
• Orçamento de caixa e necessidade de capital de giro projetada
• Revisão dos centros de custo e dos critérios de rateio

Norma aplicável

Metodologia de planejamento e controle: orçamento por driver, forecast revisado em ciclo e conciliação contábil-gerencial documentada a cada fechamento.

Entregável

Orçamento e forecast implantados, calendário de fechamento e relatório mensal de desvio aberto por causa.