Asseguração, controles e auditoria interna

Auditoria interna contábil

Recorte da auditoria interna sobre o ciclo contábil: fechamento, conciliações, lançamentos manuais e segregação entre quem prepara e quem revisa.

Frente da função interna dedicada aos processos que produzem a informação contábil, do registro na origem ao razão e às demonstrações. O usuário é o comitê de auditoria, que precisa saber se o fechamento depende de controle ou de esforço individual. O escopo cobre ciclos de receita, compras e pagamentos, estoques, provisões e o próprio processo de encerramento, com atenção às contas que concentram julgamento.

Aqui o objeto é o processo, não a opinião sobre as demonstrações, que cabe ao auditor independente. A fragilidade recorrente é conhecida: conciliação relevante feita manualmente, sem segregação entre quem prepara e quem revisa, e sem trilha que permita reconstruir a sequência de ajustes. Essa deficiência atravessa exercícios, aumenta o risco de distorção relevante e amplia a extensão dos testes que a auditoria independente terá de executar.

O trabalho mapeia o ciclo até a conta contábil afetada e identifica os controles-chave de cada etapa. Executamos teste de desenho e teste de efetividade operacional sobre amostra de conciliações do período e de lançamentos manuais do fechamento, buscando evidência de revisão independente, de tempestividade e de aderência à política contábil. Os achados vão ao comitê classificados por efeito potencial nas demonstrações, com plano de correção datado.

O que examinamos

• Amostra de conciliações relevantes: preparador, revisor, data e pendências
• Lançamentos manuais de fechamento e sua documentação de suporte
• Segregação de funções entre preparação, revisão e aprovação no razão
• Aderência das práticas adotadas à política contábil aprovada
• Controles sobre estimativas e provisões que concentram julgamento
• Trilha que permita reconstruir a sequência de ajustes do período

Norma aplicável

IPPF do IIA e Resolução CMN 4.879, quando a entidade for autorizada pelo Banco Central.

Entregável

Relatório por ciclo contábil auditado, com deficiências classificadas por efeito nas demonstrações e plano de correção com responsável e prazo.