Asseguração, controles e auditoria interna

Revisão externa de qualidade e revisão de pares

A revisão externa não avalia as demonstrações do cliente: avalia o sistema de qualidade da firma e uma amostra de trabalhos.

Programa conduzido por comitê dos órgãos profissionais da contabilidade, que alcança contadores atuando como auditores independentes registrados na comissão de valores mobiliários e no cadastro nacional de auditores independentes. É o universo habilitado a auditar companhias abertas e entidades reguladas. O revisor não opina sobre os números do cliente: opina se a firma tinha, e usou, um sistema capaz de chegar a uma conclusão confiável.

A régua deixou de ser lista de políticas uniformes e passou a ser sistema baseado em risco. A firma precisa demonstrar que identificou os riscos à qualidade dos seus trabalhos, que respondeu a eles com controles concretos, que monitorou se funcionaram e que remediou as falhas encontradas. Para quem contrata, isso importa por um motivo direto: a fragilidade do sistema de qualidade da firma é risco herdado pela empresa auditada.

O exame tem duas dimensões. Sobre o sistema, aplicamos teste de desenho em aceitação e continuidade de clientes, independência e ética, alocação e treinamento de equipes, documentação, monitoramento interno e remediação. Sobre a execução, teste de efetividade operacional em amostra de arquivos de trabalho, para confirmar que o sistema descrito deixou rastro nos papéis. Sistema elegante sem evidência nos arquivos não passa no teste.

O que examinamos

• Objetivos de qualidade, riscos identificados e respostas desenhadas
• Processo de aceitação e de continuidade de clientes e de trabalhos
• Controles de independência e de ética aplicados a cada engajamento
• Alocação, treinamento e supervisão das equipes por tipo de trabalho
• Amostra de arquivos de trabalho e suficiência da evidência documentada
• Ciclo de monitoramento interno e remediação das deficiências encontradas

Norma aplicável

Programa de revisão externa de qualidade dos órgãos profissionais da contabilidade e norma de gestão de qualidade da firma de auditoria.

Entregável

Relatório sobre o sistema de qualidade da firma e sobre a amostra de trabalhos examinada, com deficiências apontadas e plano de remediação.