BPO contábil, fiscal e de folha

Conciliações contábeis e análise de contas

Cada saldo do balanço com origem, composição e documento que o sustenta, antes que o auditor, o banco ou o comprador peça.

Conciliar uma conta é provar que o saldo registrado corresponde a algo real: o extrato do banco, o razão de clientes, a posição de fornecedores, o inventário de estoques, o relatório de imobilizado, a guia do tributo. A análise de contas vai um passo além e explica a composição do saldo, item por item, com idade, origem e tratamento. É o trabalho que dá sustentação ao balanço e o primeiro que a auditoria, o investidor e o banco testam.

Os saldos que mais geram problema são os que ninguém olha: adiantamentos antigos a fornecedores, depósitos judiciais sem processo identificado, contas transitórias que acumulam diferenças, créditos tributários sem lastro e clientes com títulos vencidos há anos sem provisão. Outro ponto é a diferença entre conciliar e ajustar. Lançar a diferença contra resultado para zerar a conta resolve a planilha e esconde o problema. A diferença precisa ter causa identificada antes de qualquer lançamento.

A MERC define as contas que exigem conciliação mensal e as que podem ser trimestrais, monta o modelo de papel de trabalho para cada uma e executa as conciliações com a origem de cada diferença. Saldos sem suporte vão para uma lista com valor, idade, proposta de tratamento e responsável na empresa. Quando a conciliação revela erro de processo, o relatório aponta o processo e não só o lançamento. Por regra de independência, a MERC não executa conciliações contábeis para empresa que ela audita.

O que examinamos

• Bancos, aplicações e contas transitórias
• Clientes, provisão para perdas e títulos vencidos
• Fornecedores e adiantamentos sem baixa
• Estoques e imobilizado comparados aos controles auxiliares
• Tributos a recuperar e a recolher com lastro documental
• Depósitos judiciais e contingências registradas

Norma aplicável

Conciliações apoiadas no regime de competência da Lei 6.404/1976, na ITG 2000 e nos pronunciamentos do Comitê de Pronunciamentos Contábeis aplicáveis a cada grupo de contas, como instrumentos financeiros, estoques, imobilizado e provisões.

Entregável

Papéis de conciliação por conta, lista de saldos sem suporte com proposta de tratamento e recomendações de ajuste de processo.