BPO contábil, fiscal e de folha

Escrituração e fechamento contábil mensal

Fechamento do mês com data fixa, lançamentos de competência e balancete que a diretoria consegue usar para decidir.

Fechamento contábil mensal é o processo que transforma os documentos do período em um balancete confiável. Envolve escriturar as operações, registrar as apropriações por competência, revisar provisões, conferir estoques e imobilizado, apurar os tributos e amarrar tudo em conciliações. Quando bem feito, o fechamento do mês reduz o fechamento do ano a um mês a mais. Quando mal feito, empurra para dezembro todos os ajustes que deveriam ter sido feitos ao longo do ano.

Os problemas mais frequentes estão na competência. Despesas lançadas pelo pagamento, receitas registradas pela emissão da nota sem relação com a entrega, juros e variações cambiais não apropriados e provisões de férias e décimo terceiro calculadas só no fim do ano distorcem o resultado mensal. O segundo ponto é o prazo. Um fechamento que depende de documentos que chegam sem data combinada nunca sai no mesmo dia, e o balancete perde valor para gestão.

A MERC define com a empresa o calendário de fechamento, com data de corte para documentos e data de entrega do balancete. Implanta um roteiro com as tarefas de cada fechamento, o responsável e a evidência gerada. Os lançamentos de apropriação e provisão passam a ser mensais. Ao final de cada mês a empresa recebe balancete, demonstração do resultado comparativa e notas sobre as variações relevantes. A escrituração alimenta a ECD anual sem retrabalho. Por regra de independência, a MERC não executa fechamento contábil para empresa que ela audita.

O que examinamos

• Data de corte e fluxo de documentos do período
• Apropriações por competência de receitas e despesas
• Provisões trabalhistas, de contingências e de perdas
• Estoques, imobilizado e depreciação do mês
• Tributos apurados conciliados com a contabilidade
• Análise das variações relevantes do resultado

Norma aplicável

Regime de competência previsto na Lei 6.404/1976 e nos pronunciamentos do Comitê de Pronunciamentos Contábeis, escrituração conforme a ITG 2000 e entrega da Escrituração Contábil Digital nos termos da Instrução Normativa RFB 2.003/2021.

Entregável

Roteiro de fechamento implantado e balancete mensal entregue na data combinada, com demonstração do resultado comparativa e análise de variações.