Staff loan e consultoria em demonstrações financeiras

Consultoria em conversão e pacote de reporte para a matriz

Também procurado como: Conversão e pacote de reporte para a matriz

Resultado local traduzido para o padrão e a moeda da controladora, com cada diferença entre os dois números explicada.

Subsidiária de grupo estrangeiro reporta duas vezes: para o Brasil, na contabilidade societária e fiscal local, e para a matriz, no padrão contábil, no plano de contas e na moeda do grupo. O serviço prepara essa ponte. Mapeia o plano de contas local para o do grupo, identifica as diferenças de política contábil entre as duas bases, calcula os ajustes de conversão e monta o pacote de reporte no formato exigido pela controladora, dentro do calendário dela. Atende também a empresa brasileira que passou a ser controlada por investidor estrangeiro e precisa reportar a partir de agora.

A dificuldade está nas diferenças que não aparecem no balancete. Arrendamento, reconhecimento de receita, provisões, ativo fiscal diferido, instrumentos financeiros e ágio podem ter tratamento distinto entre a base local e a do grupo, ou ter julgamento diferente dentro da mesma norma. A conversão de moeda exige taxa correta por natureza de conta e registro da diferença no lugar certo. Somam-se o prazo curto da matriz, que costuma pedir o pacote poucos dias depois do fim do mês, e a auditoria do grupo, que vai pedir a reconciliação entre o número local e o número reportado.

A MERC começa pelo manual de reporte do grupo e pelo plano de contas local, constrói o mapeamento e documenta cada diferença de política com o fundamento. Monta a planilha de conversão com taxas por natureza de conta e a reconciliação entre o resultado local e o reportado. Quando o prazo é apertado, propõe fechamento antecipado das contas que permitem isso e controle das que exigem corte. Entrega o pacote com memória de cálculo e prepara a equipe local para manter a rotina, de forma que o reporte não dependa de uma única pessoa.

O que examinamos

• Manual de reporte do grupo e plano de contas da controladora
• Mapeamento entre o plano de contas local e o do grupo
• Diferenças de política contábil entre a base local e a do grupo
• Taxas de conversão por natureza de conta
• Reconciliação entre resultado local e resultado reportado
• Calendário de reporte e pontos de fechamento antecipado

Norma aplicável

CPC 02 sobre efeitos das mudanças nas taxas de câmbio e conversão de demonstrações, demais pronunciamentos do CPC convergentes às IFRS e o manual de políticas contábeis do grupo controlador.

Entregável

Pacote de reporte no formato do grupo, mapeamento de contas, planilha de conversão e reconciliação documentada com a contabilidade local.