Tecnologia, cibersegurança e dados

Implantação e migração de sistema

Acompanhamento independente do projeto de sistema, do desenho dos controles à migração de saldos, com prova de que nada se perdeu.

Implantação e migração de sistema concentram o maior risco de controle na vida de uma empresa. Saldos mudam de lugar, perfis de acesso são recriados, controles automatizados deixam de existir por semanas e a área de negócio opera em dois ambientes ao mesmo tempo. O serviço acompanha o projeto de forma independente, com foco em controle, conciliação e evidência. Resolve um padrão conhecido: cronograma apertado, decisão de virar o sistema com a conciliação inacabada, e fechamento contábil seguinte cheio de diferenças que ninguém explica, porque o ambiente antigo já foi desligado e a equipe do integrador já saiu.

A particularidade técnica está na conciliação da migração. Cada conta, cada saldo por item e cada série histórica precisa de prova de completude e de exatidão, com aprovação formal de quem responde pelo processo. Importa também o teste de aceitação feito pelo usuário, e não pelo integrador, e a matriz de acesso do novo sistema desenhada antes do corte, com segregação de funções. Em contabilidade, o custo de desenvolvimento segue o CPC 04, convergente com a IAS 38, que separa pesquisa de desenvolvimento e define quando o intangível pode ser reconhecido. O COBIT 2019 trata a transição para produção como processo com aceite formal.

A MERC entra antes do corte, não depois do problema. Revisa plano de migração, critério de aceite, estratégia de conciliação e desenho dos controles do novo ambiente. Testa a migração por amostra, rastreando o registro na origem e no destino, e acompanha a execução do corte com registro do que foi aprovado e do que ficou pendente. Depois da entrada em produção, valida o primeiro fechamento e a estabilização dos controles automatizados. Entrega relatório de prontidão, evidência de conciliação e lista de pendências com responsável. Quando a prontidão não existe, a firma diz isso por escrito antes da virada, e não depois.

O que examinamos

• Conciliação dos saldos migrados com aprovação formal
• Teste de aceitação executado pelo usuário responsável
• Matriz de acesso e segregação desenhada antes do corte
• Controles automatizados testados no novo ambiente
• Critério de reconhecimento do intangível e custos capitalizados
• Registro das pendências aceitas na decisão de virada

Norma aplicável

O CPC 04 (R1), convergente com a IAS 38, define reconhecimento e mensuração de ativo intangível, inclusive software desenvolvido internamente. COBIT 2019 e ISO/IEC 27001 orientam gestão de mudanças, aceite formal da transição e controles do novo ambiente.

Entregável

Relatório de prontidão para a virada, evidência da conciliação da migração e lista de pendências com responsável e efeito.