Consultoria de negócios e gestão financeira

Consultoria de estruturação de controladoria

Também procurado como: Estruturação de controladoria · controladoria · controller

Controladoria desenhada para fechar no prazo, conciliar o que precisa ser conciliado e entregar informação confiável à diretoria, com políticas, rotinas e controles documentados.

A consultoria de estruturação de controladoria desenha ou reorganiza a área que transforma operação em informação contábil e gerencial confiável. A controladoria responde pelo fechamento, pelas conciliações, pelas políticas contábeis, pelo relatório gerencial e pela interface com auditoria e fisco. O serviço atende empresas que cresceram com a contabilidade terceirizada e agora precisam de uma área interna, empresas que se preparam para a primeira auditoria ou para a entrada de investidor e instituições financeiras que precisam reforçar a estrutura de controle exigida pelo regulador. O problema que resolve aparece em fechamento atrasado, ajustes de auditoria recorrentes, gerencial que não bate com o contábil e dependência de uma única pessoa que sabe como tudo funciona.

O ponto técnico que mais pesa é o desenho do fechamento: calendário, sequência de tarefas, responsáveis, revisões e critério de conclusão. O segundo ponto são as políticas contábeis escritas para os temas relevantes da empresa, como receita, estoques, provisões e instrumentos financeiros, aplicadas de forma consistente e alteradas só nos termos do CPC 23. O terceiro é o conjunto de conciliações e análises de conta, com evidência de quem preparou e de quem revisou. O quarto é a estrutura: funções, senioridade, segregação e sistemas. Os erros mais comuns são controladoria que só registra o que chega, sem análise, ausência de revisão independente dos lançamentos manuais, plano de contas que não serve à gestão e documentação inexistente, que torna cada fechamento dependente da memória de alguém.

A MERC começa pelo diagnóstico da estrutura atual: pessoas, sistemas, calendário, conciliações e histórico de ajustes de auditoria. Desenha a estrutura da área, o calendário de fechamento e a matriz de responsabilidades, revisa o plano de contas e redige as políticas contábeis e os procedimentos de rotina. Em seguida, define as conciliações obrigatórias, os controles sobre lançamentos manuais e o pacote de relatórios para a diretoria, e acompanha os primeiros fechamentos no novo modelo. Contratação e escolha das pessoas cabem à administração. A firma não estrutura a controladoria de empresa que audita quando o trabalho implica decisão de gestão ou desenho de controle que ela mesma testaria depois, e confirma a ausência de impedimento antes de aceitar quando existe relação de auditoria.

O que examinamos

• Calendário de fechamento, sequência de tarefas e responsáveis
• Políticas contábeis escritas para os temas relevantes
• Conciliações obrigatórias com evidência de preparo e revisão
• Controles sobre lançamentos manuais e ajustes de fechamento
• Plano de contas adequado à contabilidade e à gestão
• Estrutura da área, funções e segregação de tarefas

Norma aplicável

A estruturação segue o CPC 00, o CPC 26 e o CPC 23 para políticas contábeis, além da ITG 2000 para a escrituração. O desenho dos controles usa o COSO Internal Control, Integrated Framework (2013) e, em instituições financeiras, observa também as regras contábeis do Banco Central e a Resolução CMN 4.968/2021.

Entregável

Desenho da controladoria com estrutura, calendário de fechamento, políticas contábeis, procedimentos, matriz de conciliações e controles, além do acompanhamento dos primeiros fechamentos.