Consultoria de negócios e gestão financeira

Consultoria de negócios: diagnóstico financeiro e de gestão

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Leitura independente do negócio a partir dos números reais, com rentabilidade, caixa, estrutura e controles avaliados lado a lado e uma lista priorizada do que corrigir primeiro.

Na consultoria de negócios, o diagnóstico financeiro e de gestão é o ponto de partida. Antes de propor um plano, a empresa precisa saber onde ganha e onde perde dinheiro, quanto do resultado vira caixa e quais processos sustentam ou ameaçam os números. O serviço atende sócios e diretores de empresas de médio porte, grupos familiares em profissionalização e instituições financeiras que querem uma segunda leitura sobre a própria operação. O problema que resolve é comum: a gestão decide com base em relatórios que não batem com a contabilidade, em margens calculadas de formas diferentes por área e em percepção, não em dado. O diagnóstico separa o que é fato do que é impressão e organiza os problemas por impacto, para que a energia da gestão vá para o que move o resultado.

O ponto técnico que mais pesa é a base de dados. Um diagnóstico construído sobre um gerencial que não fecha com o balancete produz conclusões frágeis, e a primeira tarefa é conciliar as duas visões. O segundo ponto é a rentabilidade por linha: produto, cliente, canal ou unidade. A média esconde quem financia quem, e é comum descobrir que parte da receita destrói margem quando os custos são alocados com critério. O terceiro é a conversão de lucro em caixa, que depende de prazo de recebimento, estoque e política de pagamento. O erro mais frequente é o diagnóstico virar uma lista extensa de recomendações sem prioridade, sem dono e sem estimativa de esforço. Outro erro é olhar só o financeiro e ignorar controles, alçadas e segregação de funções, onde muitas perdas começam.

A MERC começa por entrevistas com a diretoria e pela coleta de balancetes, razões, relatórios gerenciais e contratos relevantes. Concilia o gerencial com a contabilidade, refaz a rentabilidade por linha de negócio com critério documentado e analisa o ciclo de caixa. Em paralelo, mapeia os processos críticos e os controles que os sustentam, com a lente de quem audita. O resultado é um relatório com achados classificados por impacto e urgência, indicação de responsável e sequência sugerida de ações. Quando o diagnóstico aponta para a venda da empresa ou a entrada de um investidor, a linha de M&A da MERC conduz essa parte. A firma não presta diagnóstico com recomendação que implique decisão de gestão para empresa que audita e, quando existe relação de auditoria, verifica o impedimento antes de aceitar o trabalho.

O que examinamos

• Conciliação entre relatório gerencial e balancete contábil
• Rentabilidade por produto, cliente, canal e unidade
• Conversão do resultado em caixa e ciclo financeiro
• Estrutura de custos fixos e despesas recorrentes
• Processos críticos, alçadas e segregação de funções
• Endividamento, prazos e compromissos contratuais relevantes

Norma aplicável

Não há norma específica para diagnóstico empresarial. A MERC usa como referência técnica o CPC 26 e o CPC 00 para amarrar a análise às demonstrações financeiras e o COSO Internal Control, Integrated Framework (2013) para a avaliação dos controles.

Entregável

Relatório de diagnóstico com achados classificados por impacto e urgência, rentabilidade conciliada à contabilidade e plano de ação priorizado com responsáveis.