Compliance e integridade

Investigação interna

Apuração técnica de indício de fraude ou desvio, com preservação de evidência, cadeia de custódia e relatório que sustenta decisão da empresa.

Investigação interna é a apuração estruturada de um indício concreto: denúncia, alerta de controle, achado de auditoria ou notícia externa. O trabalho define escopo, hipótese, fontes de evidência e limite de atuação antes de qualquer entrevista. Coleta documento, registro contábil, comunicação corporativa e log de sistema com preservação de integridade. Reconstitui o fluxo financeiro, identifica quem autorizou, quem executou e quem se beneficiou, e mede o impacto contábil do que foi encontrado. Ao final, apresenta fatos e evidência, separando o que está comprovado do que permanece indício. A empresa usa esse material para decidir sobre pessoas, contratos, divulgação e eventual comunicação a autoridade.

O erro que mais compromete investigação é o começo desorganizado. Quando alguém avisa o suspeito, apaga base, acessa caixa de correio sem regra prévia ou entrevista antes de ler documento, a prova perde valor e a empresa perde a narrativa. O tratamento de dado pessoal do investigado exige base legal e limite de finalidade sob a LGPD, e o acesso a comunicação corporativa depende de política anterior e comunicada. Há ainda prazos externos que correm em paralelo: fato relevante em companhia aberta, comunicação de operação suspeita em setor obrigado, obrigação contratual com investidor e efeito sobre demonstrações em auditoria em curso.

A MERC atua como equipe técnica: plano de investigação, preservação e cópia forense de dados, análise contábil e financeira, cruzamento de cadastros e pagamentos, roteiro de entrevista e relatório com anexo de evidência referenciada. Trabalha ao lado do advogado do cliente, que define estratégia jurídica e o tratamento de sigilo da comunicação. A firma não emite parecer jurídico, não acusa e não propõe punição: descreve fato, evidência e limitação de escopo. Quando o achado afeta número já divulgado, avalia o efeito contábil e o que precisa ser refeito. Se o trabalho tocar cliente de auditoria, a independência é avaliada antes da aceitação.

O que examinamos

• Escopo, hipótese e limite definidos antes da coleta
• Preservação de dados, cópia forense e cadeia de custódia
• Reconstituição de fluxo financeiro e de pagamentos
• Base legal e finalidade no acesso a dados pessoais
• Roteiro de entrevista e registro do que foi dito
• Efeito contábil e necessidade de refazer divulgação

Norma aplicável

LGPD quanto ao tratamento de dados do investigado, normas profissionais de auditoria sobre fraude, como a NBC TA 240, e os deveres de comunicação previstos na regulação do setor quando o indício envolve ilícito.

Entregável

Relatório de investigação com fatos, evidência referenciada, limitações de escopo e pontos de controle que permitiram a ocorrência.