Consultoria de negócios e gestão financeira

Consultoria de indicadores e painéis de gestão

Também procurado como: Indicadores e painéis de gestão · KPIs · dashboards · indicadores de gestão

Indicadores definidos com fórmula, fonte e responsável, e painéis alimentados por dado conciliado com a contabilidade, para que a diretoria discuta o negócio e não a origem do número.

A consultoria de indicadores e painéis de gestão define quais KPIs a empresa deve acompanhar, como cada um é calculado e de onde vem o dado, e constrói os dashboards que levam essa informação à diretoria e ao conselho. O serviço atende empresas com relatórios em excesso e pouca informação útil, áreas que calculam o mesmo indicador de formas diferentes e instituições financeiras que precisam acompanhar carteira, inadimplência, liquidez e rentabilidade com dado que resista a uma fiscalização. O problema que resolve é a reunião que gasta metade do tempo discutindo se o número está certo. Um painel bonito sobre dado ruim só espalha o erro mais rápido. Por isso, o trabalho começa pela qualidade do dado de origem, e não pela ferramenta.

O ponto técnico que mais pesa é a definição do indicador. Cada KPI precisa de fórmula escrita, fonte do dado, periodicidade, responsável e meta, reunidos em um dicionário que todos consultam. O segundo ponto é a qualidade do dado de origem: completude, exatidão, tempestividade e rastreabilidade até o sistema e a contabilidade. Indicador financeiro que não fecha com o balancete perde credibilidade na primeira reunião. O terceiro é a seleção. Poucos indicadores ligados à estratégia valem mais do que dezenas de métricas sem dono. Os erros mais comuns são painéis alimentados por planilha manual, indicadores sem linha de base, ajustes feitos direto no dashboard sem trilha, mistura de critérios entre períodos e ausência de controle sobre quem pode alterar a fonte ou a fórmula.

A MERC começa pelas decisões que a diretoria precisa tomar e pelos indicadores que hoje existem, com o inventário das fontes de dado. Define o conjunto de KPIs ligado à estratégia, escreve o dicionário com fórmula, fonte e responsável e testa a qualidade do dado de origem, com conciliação dos indicadores financeiros contra a contabilidade. Em seguida, especifica e constrói os painéis na ferramenta adotada pela empresa, com controles de acesso, de versão e de alteração das fórmulas. A equipe interna recebe a documentação para manter o painel sem dependência externa. A escolha das metas é da administração. Como regra de independência, a MERC não presta esse serviço a empresa que audita quando ele implica decisão de gestão e verifica o impedimento antes de aceitar sempre que há relação de auditoria.

O que examinamos

• Conjunto de KPIs ligado às decisões da diretoria
• Dicionário com fórmula, fonte, periodicidade e responsável
• Qualidade e rastreabilidade do dado de origem
• Conciliação dos indicadores financeiros com a contabilidade
• Controle de acesso, versão e alteração de fórmulas
• Linha de base e consistência de critério entre períodos

Norma aplicável

Indicadores de gestão não têm regulação específica. A MERC usa como referência as características qualitativas da informação do CPC 00, como representação fidedigna, comparabilidade e verificabilidade, e o componente de informação e comunicação do COSO Internal Control, Integrated Framework (2013).

Entregável

Conjunto de indicadores com dicionário documentado, teste de qualidade do dado de origem e painéis construídos com controles de acesso e de alteração.